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新个税专项扣除和盘算方法来了!会计一不小心就会犯大错!

来源:ag真人游戏平台官网   发布时间:2021-07-22 13:02nbsp;  点击量:

本文摘要:前天,税务总局公布了《关于全面实施新小我私家所得税法若干征管衔接问题的通告》,大家最体贴且变化最显著的就是:原天职别计税的人为薪金所得、劳务酬劳所得、稿酬所得和特许权使用费所得合并作为一项所得——综合所得计税,而扣除项目也从以前的两项酿成了多项。免费领取会计考证真题资料关注微信民众号:hbrhkj酝酿了这么久,终于出台了个税新政!有小同伴对个税抵扣细则举行了总结:抓紧完婚,抓紧生娃,送去上学,有钱别买房,有一套够住就可以了,孝敬怙恃,多去学习。

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前天,税务总局公布了《关于全面实施新小我私家所得税法若干征管衔接问题的通告》,大家最体贴且变化最显著的就是:原天职别计税的人为薪金所得、劳务酬劳所得、稿酬所得和特许权使用费所得合并作为一项所得——综合所得计税,而扣除项目也从以前的两项酿成了多项。免费领取会计考证真题资料关注微信民众号:hbrhkj酝酿了这么久,终于出台了个税新政!有小同伴对个税抵扣细则举行了总结:抓紧完婚,抓紧生娃,送去上学,有钱别买房,有一套够住就可以了,孝敬怙恃,多去学习。似乎很有原理,不外2019年的新个税可远远没那么简朴!(点击图片查阅详情)凭据新修订的个税法,2019年开始执行盘算个税应纳税所得额在5000元基本减除用度扣除和“三险一金”等专项扣除外,还可享受子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或住房租金,以及赡养老人等专项附加扣除。专项附加扣除-子女教育享受条件(1)子女年满3周岁以上至小学前,岂论是否在幼儿园学习;(2)子女正在接受小学、初中,高中阶段教育(普通高中、中等职业教育、技工教育);(3)子女正在接受高等教育(大学专科、大学本科、硕士研究生、博士研究生教育)。

上述受教育所在,包罗在中国境内和在境外接受教育。尺度方式(1) 每个子女,每月扣除1000元。多个切合扣除条件的子女,每个子女均可享受扣除。

(2)扣除人由怙恃双方选择确定。既可以由怙恃一方全额扣除,也可以怙恃划分扣除500元。(3)扣除方式确定后,一个纳税年度内不能变换。

起止时间(1) 学前教育:子女年满3周岁的当月至小学入学前一月;(2)全日制学历教育:子女接受义务教育、高中教育、高等教育的入学当月——教育竣事当月(3)因病或其他非主观原因休学但学籍继续保留的期间,以及施教机构按划定组织实施的寒暑假等假期,可一连扣除。备查资料(1)境内接受教育:不需要特别留存资料;(2)境外接受教育:境外学校录取通知书/留学签证等相关教育资料专项附加扣除-继续教育享受条件(1)学历(学位)继续教育(2)技术人员职业资格继续教育,专业技术人员职业资格继续教育(3)备注:职业资格详细规模,以人力资源社会保障部宣布的国家职业资格目录为准。尺度方式(1)学历(学位)继续教育:每月400元;(2)职业资格继续教育:3600元/年。

(3)破例:如果子女已就业,且正在接受本科以下学历继续教育,可以由怙恃选择根据子女教育扣除,也可以由子女本人选择根据继续教育扣除。起止时间(1)学历(学位)继续教育:入学的当月至教育竣事的当月。(2)同一学历(学位)继续教育的扣除期限最长不能凌驾48个月。(3)职业资格继续教育:取得相关职业资格继续教育证书上载明的发证(批准)日期的所属年度,即为可以扣除的年度。

需要提醒的是,专扣政策从2019年1月1日开始实施,该证书应当为2019年后取得。备查资料(1)职业资格继续教育:技术人员、专业技术人员职业资格证书等。小编提醒:会计人的继续教育不在这个“继续教育”里边!专项附加扣除-住房贷款利息享受条件(一)本人或者配偶,单独或者配合使用商业银行或住房公积金小我私家住房贷款,为本人或配偶购置中国境内住房,而发生的首套住房贷款利息支出。(二)备注:?首套住房贷款,住房贷款利息支出是否切合政策,可查阅贷款条约(协议),或者向管理贷款的银行、住房公积金中心举行咨询。

尺度方式(一)每月1000元,扣除期限最长不凌驾240个月。(二)扣除人:伉俪双方约定,可以选择由其中一方扣除。

确定后,一个纳税年度内稳定起止时间(一)贷款条约约定开始还款的当月——贷款全部送还或贷款条约终止的当月。(二)但扣除期限最长不得凌驾240个月。

备查资料(一)住房贷款条约(二)贷款还款支出凭证等专项附加扣除-住房租金享受条件在主要事情都会租房,且同时切合以下条件:(1)本人及配偶在主要事情的都会没有自有住房;(2)已经实际发生了住房租金支出;(3)本人及配偶在同一纳税年度内,没有享受住房贷款利息专项附加扣除政策。也就是说,住房贷款利息与住房租金两项扣除政策只能享受其中一项,不能同时享受。尺度方式(1)直辖市、省会(首府)都会、计划单列市以及国务院确定的其他都会:每月1500元;(2)除上述都会以外的市辖区户籍人口凌驾100万人的都会:每月1100元;(3)除上述都会以外的,市辖区户籍人口不凌驾100万人(含)的都会:每月800元。

(4)?谁来扣:如伉俪双方主要事情都会相同的,只能由一方扣除,且为签订租赁住房条约的承租人来扣除;如伉俪双方主要事情都会差别,且无房的,可按划定尺度划分举行扣除。起止时间(1)租赁条约(协议)约定的衡宇租赁期开始的当月——租赁期竣事的当月;(2)提前终止条约(协议)的,以实际租赁行为终止的月份为准。备查资料(1)住房租赁条约或协议等专项附加扣除-赡养老人享受条件(一)被赡养人年满60周岁(含)。

(二)被赡养人——怙恃(生怙恃、继怙恃、养怙恃),以及子女均已去世的祖怙恃、外祖怙恃。尺度方式(一)纳税人为独生子女:每月2000元。(二)纳税人为非独生子女,可以兄弟姐妹分摊每月2000元的扣除额度,但每人分摊的额度不能凌驾每月1000元。详细分摊的方式:均摊、约定、指定分摊(三)约定或指定分摊的,需签订书面分摊协议详细分摊方式和额度确定后,一个纳税年度稳定起止时间(一)被赡养人年满60周岁的当月至赡养义务终止的年尾。

备查资料(一)接纳约定或指定分摊的,需留存分摊协议专项附加扣除-大病医疗享受条件(一)医保目录规模内的医药用度支出,医保报销后的小我私家自付部门。尺度方式(一)新税法实施首年发生的大病医疗支出,要在2020年才气管理。

起止时间(一)每年1月1日至12月31日,与基本医保相关的医药用度,扣除医保报销后小我私家肩负(是指医保目录规模内的自付部门)累计凌驾15000元的部门,且不凌驾80000元的。备查资料(一)患者医药服务收费及医保报销相关票据原件或复印件或者医疗保障部门出具的医药用度清单等。扣除项目这么多,详细要怎么算?个税革新之后,扣除项目变多,许多小同伴看完后感受还是不太清楚,小编举行了详细的整理,看完后就明确了。

扣除项目限制条件扣除数额三险一金住民小我私家自行肩负基本养老保险、基本医疗保险、失业保险和住房公积金生计费(个税免征额)60000元/年赡养老人1.被赡养老人年事≥60岁; 2.被赡养人-怙恃及子女均已去世的祖怙恃、外祖怙恃独生子女:每月2000元非独生子女:兄弟姐妹分摊,可是每人每月分摊的额度≤1000元(无论几个老人都是根据2000元的尺度扣除)大病医疗先扣除医保报销金额,在凭据余额确定扣除数额余额≤15000元,不扣除 余额>15000的部门,在80000元限额内扣除注意 1. 2019年发生的大病医疗支出,要在2020年才气管理扣除2.备查资料为医药收费服务及医保报销相关票据原件或者复印件,后者医保部门出具的医药用度清单等。子女教育学前教育(3岁到小学入学前期间,上不上幼儿园都可以扣)每个子女,每月1000元提醒:既可以由怙恃一方全额扣除,也可以由怙恃划分扣除500元学历教育(小学、初中、高中、大学、研究生、博士)继续教育学历(学位)继续教育每月400元,每年4800元职业资格继续教育每年3600元住房贷款利息必须是“首套房”(商业贷款或公积金贷款都可以)每月1000元提示:伉俪双方约定,可以选择由其中一方扣除住房租金(1)本人及配偶在主要事情都会每月自由住房;(2)已实际发生住房租金支出(3)本人及配偶在统一纳税年度内,没有享受住房贷款利息专项附加扣除政策 提醒:住房贷款利息和住房租金不能同时享受政策直辖市、省会都会、计划单列市以及国务院确定的其他都会:每月1500元除上述都会外,市辖区户籍人口>100万人的都会:每月1100元除上述都会外,市辖区户籍人口≤100万人的都会:每月800元提醒:如果伉俪双方事情都会相同的,只能由其中一方扣除,且为签订租赁住房条约的承租人扣除;如果伉俪双方主要事情都会差别,且无住房的,可根据划定尺度划分举行扣除。

盘算思路为:举个栗子:(1)李小姐在上海从事会计事情,现在还是只身一小我私家,是家里的独生女,现在每个月税前人为15000元,根据最新的个税政策,应该缴纳的个税是几多?分析:我们先来看看李小姐都切合哪几项个税扣除项目:支出情况详细扣除金额三险一金假设为1500元(注意:每个地方要交的数额差别)赡养老人怙恃均年满60岁,独生子女每个月可以扣除2000元继续教育1)考取了在职研究生,每个月话费1500元(根据尺度只能扣除400元)2)到场会计人员继续教育(对不起,不满足扣除尺度,不能抵扣)住房租金在一线都会,没有租金3000块(根据尺度可以扣除1500元)李小姐可以扣除5项支出,除上述列示的4项,还可扣除生计费5000元/月,那么预扣预缴应纳税所得额=收入额15000-三险一金1500-生计费5000-赡养老人支出2000-继续教育支出400-住房租金支出1500=4600(元)查询最新的小我私家所得税税率表:小我私家所得税预扣率表一(住民小我私家人为、薪金所得预扣预缴适用)级数累计预扣预缴应纳税所得额预扣率(%)速算扣除数1不凌驾36000元的部门302凌驾36000元至144000元的部门1025203凌驾144000元至300000元的部门20169204凌驾300000元至420000元的部门25319205凌驾420000元至660000元的部门30529206凌驾660000元至960000元的部门35859207凌驾960000元的部门45181920预扣预缴税额=4600×10%-210=250(元)如果在个税革新前,根据3500元起征点要扣除几多?应纳税额=(15000-1500-3500)×25%-1005=1495(元)税改后,少交个税:1495-250=1245(元)(2)王先生是一家公司的财政总监,现在已经人到中年,上有老下有小,每个月的人为税前30000元,通过自己的奋斗买了第一套屋子,根据新的个税政策,应该缴纳的税额是几多?分析:我们先来看看王先生都切合哪几项个税扣除项目:支出情况详细扣除金额三险一金假设为2000元(注意:每个地方要交的数额差别)赡养老人怙恃均年满60岁,约定跟弟弟每人每月给老人2000元(根据扣除尺度每个月只能扣除1000元)住房贷款利息首套商品房,每个月房贷10000元(根据扣除尺度,每个月可以扣除1000元)子女教育两个孩子,大的孩子上小学,小的上幼儿园(根据扣除尺度每个孩子每月可以扣除1000元)由于妻子在家带孩子,子女教育支出和住房贷款利息支出均由王先生扣除。王先生只能扣5项支出,除上述列示的4项,还可扣除生计费5000元/月,则:预扣预缴应纳税所得额=收入额30000-三险一金2000-生计费5000-赡养老人支出1000-子女教育支出2000-住房贷款利息支出1000=19000(元)预扣预缴税额=19000×20%-1410=2390(元)如果在个税革新前,根据3500元起征点要扣除几多?应纳税额=(30000-2000-3500)×25%-1005=5120(元)税改后,少交个税:5120-2390=2730(元)你对个税抵扣是不是很清楚了?留言说说你的想法吧!免费领取会计考证真题资料关注微信民众号:hbrhkj。


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